首页/Knowledge Base/国地税申报/国税直报/增值税税率变更注意点(适用于广东地区)

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增值税税率变更后,申报注意事项有哪些呢?小亿进行了简单的整理,供大家参考。

1、 自2018-05-01起,17%税率调整为16%,11%税率调整为10%;

2、以下二种情况可以开在5月之后开具17%或11%税率的发票:

  • 已经在2018年4月先作未开票收入申报并交税;
  • 已在税局备案(各地分局要求不同);

3、2018年5月1号之后发生销货退回或发票开错,可在红字发票申请书开具并审核通过后,正常填开对应红字17%或11%税率的发票;

4、开具了17%或11%税率的发票:

  • 2018年4月已作未开票收入申报,在2018-5月属期申报时各地分局要求有不同:
  • 1、增加未开票发票收入,填负数,按正常流程生成申报表,导出报盘门前申报;
  • 2、增加普通发票,填负数,按正常流程生成申报表,导出报盘门前申报;
  • 2018年4月未作未开票收入申报:
  • 1、按发票正常生成申报表,可能不能清卡,会被锁盘;

5、开具了17%或11%发票,具体申报表的填写方法如下

报表名称 填写方法
主表 不影响
附表1 按发票自动生成,17%和16%填同一栏次,11%和10%填同一栏次;如果同时又发生了扣除项,填在12列,自动计算并允许修改14列。
附表2 不影响
附表3 按附表1生成,不影响
营改增税负测算表 在17%和11%的基础上,增加了16%和10%,按不同税率增加多栏填写,确保第3列合计数和附表1第11列合计数相等
其他附表 不影响

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

报表名称 填写方法
主表 不影响
附表1 按发票自动生成,17%和16%填同一栏次,11%和10%填同一栏次;如果同时又发生了扣除项,填在12列,自动计算并允许修改14列。
附表2 不影响
附表3 按附表1生成,不影响
营改增税负测算表 在17%和11%的基础上,增加了16%和10%,按不同税率增加多栏填写,确保第3列合计数和附表1第11列合计数相等
其他附表 不影响

 

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